178万円の壁とは？2026年の所得税改正で何が変わったか

178万円＝給与所得控除74万円＋基礎控除104万円

令和8年度税制改正で、2026年分の所得税は次のように変わりました。給与収入だけの人なら、178万円までは所得税がかかりません（社会保険料を払っていればさらに上まで0円です）。

• 給与所得控除の最低額：65万円 → 74万円（本則69万円＋2026・2027年の特例5万円）
• 基礎控除：合計所得489万円以下の人は104万円（本則62万円＋特例42万円）
• 基礎控除：合計所得489万円超655万円以下は67万円、655万円超2,350万円以下は62万円

2025年の「160万円」から引き上げ

2025年分は、給与所得控除の最低額65万円と基礎控除95万円で160万円が所得税の壁でした。2026年分はこれが178万円に上がり、さらに中所得層まで基礎控除が増えています。

なお、2028年分からは特例部分が縮小される予定です（基礎控除の特例は37万円に、給与所得控除の特例5万円は終了）。

所得税の壁は超えても損はしない

所得税は、178万円を超えた部分に5％（復興特別所得税を含め5.105％）がかかるだけです。超えたとたんに手取りが減ることはありません。手取りが大きく減るのは、社会保険の扶養から外れる130万円の壁のほうです。

毎月の給料から引かれる額が変わるのは2027年から

2026年中の毎月の源泉徴収は、改正前の税額表のままです。2026年分の控除の増加は、年末調整でまとめて反映されます。そのため、2026年の年末調整では例年より多く税金が戻ってくる人が多くなります。